師宗縣南盤江林業(yè)局2016年度資產(chǎn)負債和損益情況審計結(jié)果
發(fā)布時間：2018-09-18 15:55 來源：師宗縣審計局 瀏覽次數(shù)：13198
2016年度資產(chǎn)負債和損益情況審計結(jié)果
2018年第4號（總第115號）
（二0一八年九月十八日公告）
師宗縣審計局 |
審計結(jié)果公告 |
SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2018年第4號 (總第115號)
師宗縣審計局 |
師宗縣南盤江林業(yè)局
2016年度資產(chǎn)負債和損益情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，自2018年3月1日至2018年6月20日，對師宗縣南盤江林業(yè)局（以下簡稱師宗縣南林局）2016年度資產(chǎn)負債和損益情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況及審計評價
（一）組織機構(gòu)情況。
師宗縣南林局始建于1956年，是云南省16家重點森工企業(yè)之一。其主要工作職責是負責國家生態(tài)林管護、公益林建設(shè)、森林培育、森林防火、林產(chǎn)業(yè)開發(fā)和發(fā)展等管理工作。
從1998年起停止了木材采伐生產(chǎn)，實施天然林保護工程，由木材采伐生產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)樯止茏o和營造，經(jīng)營面積59.65萬畝（其中重點公益林26.3萬畝，商品林18.7萬畝，其他14.65萬畝）。
1999年11月，根據(jù)省委、省政府的決定，南盤江林業(yè)局實行屬地管理。屬地管理時師宗縣人民政府未核定該單位人員編制及車輛編制情況，至今均無人員編制及車輛編制數(shù)的有關(guān)文件。
截止2016年12月30日單位實有人員592人，其中，在職人員211人、離退休人員354人、聘用鄉(xiāng)村護林員27人，實有公務(wù)用車15輛，內(nèi)設(shè)辦公室、財務(wù)科、天保辦、產(chǎn)業(yè)辦、工會、資源辦、基建物業(yè)房管科、勞資社?？?/span>8個科（室、辦）；下設(shè)一林場、加工廠、更新隊、魯古森林管護所4個報賬制單位。
銀行賬戶開設(shè)情況：單位共開設(shè)銀行賬戶5戶，其中，建行3個；農(nóng)行2個，用于核算天保工程、公益林、森林撫育、工會、企業(yè)經(jīng)營收支等資金。
實際車輛數(shù)情況：單位擁有各種車輛17輛，其中，7輛獵豹車、2輛昌河面包車、3輛藍箭130車、1輛皮卡車、2輛轎車、1臺挖機、1臺裝載機。
單位財務(wù)采用《企業(yè)會計制度》核算企業(yè)自主經(jīng)營收支情況、《事業(yè)單位會計制度》核算各項財政資金，使用《T3用友通標準版》財務(wù)軟件，版本號10.8。
（二）2016年度各套賬套資產(chǎn)負債及收支結(jié)存情況
1.企業(yè)賬套資產(chǎn)負債損益及收支結(jié)存情況
（1）2016年資產(chǎn)負債損益情況
2016年末資產(chǎn)負債表反映：資產(chǎn)部類總計1644.45萬元；負債合計777.37萬元；所有者權(quán)益合計867.08萬元。2016年末資產(chǎn)負債率47.27﹪。
（2）2016年收支情況
2016年收入合計855.69萬元，其中，其他業(yè)務(wù)收入129.69萬元；人工林商品性采伐711.17萬元；盜伐材收入9.09萬元；易地搬遷采伐收入5.74萬元。
2016年支出合計800.54萬元，其中，其他業(yè)務(wù)成本合計696.06萬元，營業(yè)稅金及附加0.23萬元；管理費用53.15萬元；財務(wù)費用-1.25萬元；營業(yè)外支出52.35萬元。
2. 天保經(jīng)費收支結(jié)存情況
當年收入合計1039.91萬元，其中，財政補助收入1038.9萬元，分別為：基本支出-人員經(jīng)費18.74萬元，項目經(jīng)費1020.16萬元；其他收入1.01萬元。
當年支出合計1034.88萬元，其中，基本支出-人員經(jīng)費18.74萬元；項目支出1016.14萬元。
本年收支結(jié)余5.03萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)418.76萬元，累計結(jié)余423.79萬元。
3. 天保公益林投入使用及結(jié)存情況
截至2016年底基建撥款合計669.4萬元，其中，補撥以前年度數(shù)449.4萬元；本年應(yīng)撥數(shù)220萬元，基建支出合計597.99萬元，其中，待核銷基建支出-封山育林238.98萬元；其他投資-人工造林359.01萬元，年末累計結(jié)余71.41萬元。
4. 森林撫育財務(wù)收支結(jié)存情況
本年收入合計342.49萬元，其中，撥入專款342萬元；其他（利息）收入0.49萬元。
當年森林撫育實際支出415.72萬元，其中，工資福利支出186.61萬元；商品和服務(wù)支出229.11萬元。
上年結(jié)轉(zhuǎn)311.81萬元，累計結(jié)余238.58萬元。
5.商店經(jīng)營收支結(jié)余情況
本年收入2.82萬元；本年支出2.3萬元，其中，財務(wù)費用-0.42萬元，管理費用（折舊）2.72萬元；本年利潤0.52萬元，累計利潤總額158.71萬元。
6. 基本建設(shè)項目概況及收支情況
基本建設(shè)賬套主要核算棚戶區(qū)項目建設(shè)的給排水及供電工程，項目從2010年計劃設(shè)計總投資182.88萬元，其中，上級專款182萬元；企業(yè)自籌0.88萬元。項目于2016年竣工驗收,截至2016年底總支出182.88萬元，其中，工程實際支出170.88萬元；調(diào)查設(shè)計費12萬元，分明細為：一期棚戶區(qū)支出129.73萬元，其中，給排水工程支出97.69萬元；供電工程支出32.04萬元，二期棚戶區(qū)支出-給排水工程支出42.81萬元，三期棚戶區(qū)支出10.34萬元；其中，給排水工程支出7.25萬元；供電工程支出3.09萬元。
7.工會經(jīng)費收支結(jié)存情況
全年收入合計4.19萬元，其中，會費收入2.23萬元，撥繳經(jīng)費收入1.22萬元，上級補助收入0.61萬元，其他收入0.13萬元。
當年支出合計25.57萬元，其中，職工活動支出0.71萬元，業(yè)務(wù)支出0.26萬元，職工福利費支出21.3萬元，場隊設(shè)備支出3.28萬元，其他支出0.02萬元。
當年結(jié)余-21.38萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)27.51萬元，累計結(jié)余6.13萬元。
8.汽車隊收支結(jié)存情況
經(jīng)審計，車隊賬套未反映收支情況，發(fā)生的各項費用均用往來款項核算，近幾年該賬套主要收回以前年度職工欠款、個人應(yīng)交各項保險及車隊辦公用房租費。原有職工在天保經(jīng)費賬套中領(lǐng)取基本保險費，主要支出是2013年安置房賬套并入的未分配利潤177.35萬元支付安置房小區(qū)水電費、修繕費、門衛(wèi)勞務(wù)費及綠化費等，截至2016年12月31日止，已支付各種費用178.08萬元。
（三） 三公經(jīng)費、會議費情況
經(jīng)審計，師宗縣南林局公務(wù)支出和公款消費分別在企業(yè)和天保經(jīng)費賬套列支，各賬套支出情況如下：
企業(yè)賬套三公經(jīng)費、會議費情況
1.2016年三公經(jīng)費合計30.19萬元，比上年41.51萬元減少11.32萬元，降低27.28%。
（1）接待費：2016年支出30.17萬元，其中，餐費28.85萬元（包括同城接待11.11萬元）；酒0.59萬元；住宿費0.73萬元。
（2）車輛購置及運行費：2016年油料費支出0.02萬元。
（3）學習考察費：2016年無因公出國學習考察。
2.會議費：2016年發(fā)生會議費支出4.3萬元，參會人次558人次，參會次數(shù)12次，會議天數(shù)合計15天。比上年2.18萬元增加2.12萬元，增長97.24%。
天保經(jīng)費賬套三公經(jīng)費及會議費情況
1.2016年三公經(jīng)費合計39.72萬元，比上年68.01萬元減少28.05萬元，降低41.60%。
（1）接待費：2016年支出2.08萬元，其中，同城接待1.07萬元。
（2）車輛購置及運行費：2016年支出37.64萬元，其中，油料費17.48萬元；修理費13.21萬元；過路費0.47萬元；保險費5.64萬元；車檢費0.49萬元；洗車費、停車費0.35萬元。
（3）學習考察費：當年無因公出國學習考察。
2.會議費：2016年支出0.23萬元，參會人次47人次，參會次數(shù)1次，會議天數(shù)1天。
（四）信息系統(tǒng)建設(shè)、投入維護審計情況
經(jīng)審計，師宗縣南林局2016年共投入和使用電子產(chǎn)品計9.31萬元，其中，購入電子產(chǎn)品4.17萬元；網(wǎng)絡(luò)使用費支出5.14萬元，根據(jù)簽訂的協(xié)議規(guī)定，投入和使用的相關(guān)設(shè)備維護由銷售方及電信局負責。
（五）以前年度審計整改情況
2010年縣級安排審計師宗縣南林局2009年度財政財務(wù)收支審計，報告反映未發(fā)現(xiàn)有違紀違規(guī)問題，對審計提出的兩條建議單位已積極采納并逐步完善。
審計評價：審計結(jié)果表明，師宗縣南林局財務(wù)核算基本符合有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，賬制健全，所提供的會計資料基本真實反映了單位財務(wù)收支狀況。但還存在收入在往來款項中列收列支，超預(yù)算列支，未及時繳納各種稅費等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰情況
（一）財政資金方面存在的問題
1.超預(yù)算列支森林防火經(jīng)費182561.00元
經(jīng)審計師宗縣南林局天保經(jīng)費賬務(wù)發(fā)現(xiàn)，2016年森林防火經(jīng)費預(yù)算資金20000.00元，財政撥入20000.00元，當年實際支出202561.00元，超支182561.00元。
根據(jù)規(guī)定，對超預(yù)算列支森林防火經(jīng)費182561.00元，責成單位自行整改，今后杜絕類似情況發(fā)生。
2.未辦理政府采購手續(xù)1707048.00元
（1）2014年至2016年共購置防火物資計153680.00元，其中，2016年2月購衣服、鞋子等一批計44860.00元；2014年5月購太陽能發(fā)電系統(tǒng)7套計32200.00元；2014年4月購衣服、鞋子等一批計52620.00元；2014年4月高枝油鋸5臺計24000.00元。未辦理政府采購手續(xù)。
（2）經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)師宗縣南林局2014年至2016年三年期間共采購各類苗木3032991株合計金額1553368.00元，其中，2014年向更新隊苗圃購買苗木883159株合計460002.50元；2015年購買苗木1371812株合計772143.50元；2016年購買苗木778020株合計321222.00元。
以上苗木采購均未通過招投標和政府采購程序購買，也未按師宗縣財政局（師財采〔2014〕3號）及師宗縣人民政府辦公室（師政辦函〔2016〕5號）文要求單次購買單價在20萬元（2014年至2015年在10萬元）以上的在政府采購網(wǎng)公示。
根據(jù)規(guī)定，對未辦理政府采購手續(xù)1707048.00元，責成單位自行整改，今后嚴格按相關(guān)規(guī)定辦理。
3. 預(yù)算收入在往來款項中列收列支476000.00元
經(jīng)審計，2014年至2016年天保經(jīng)費賬套，縣財政局和縣林業(yè)局撥入各項收入單位列其他應(yīng)付款科目核算計476000.00元，其中，2014年303000.00元，分別為：防火經(jīng)費210000.00元；森林資源費10000.00元；綜合考核獎83000.00元。2015年綜合考核獎73000.00元。2016年100000.00元，分別為：防火通道建設(shè)補助90000.00元；綜合考核獎10000.00元。
根據(jù)規(guī)定，對預(yù)算收入在往來款項中列收列支476000.00元，責成單位自行整改，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。
4.車輛購置未納入固定資產(chǎn)管理192180.00元
經(jīng)審計企業(yè)賬套發(fā)現(xiàn)，2014年3月用縣林業(yè)局劃入車輛購置款購運兵車一輛，車價、保險、車輛落戶費共計192180.00元，企業(yè)未納入固定資產(chǎn)管理。
根據(jù)規(guī)定，對未納入固定資產(chǎn)賬務(wù)管理的192180.00元，責成單位自行整改，盡快補記入賬。
5.應(yīng)繳未繳利息收入57735.47元
經(jīng)審計，2014年至2016年三年天保公益林、森林撫育和天保管護經(jīng)費三個財政資金賬戶的利息收入合計57735.47元，其中，天保公益林賬戶5380.94元；森林撫育賬戶20791.14元；天保管護經(jīng)費賬戶31563.39元。
依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對應(yīng)繳未繳利息收入57735.47元，全額收繳縣級財政。
6.超兩年以上存量資金1040707.23元
截至2015年12月31日止，天保資金賬戶中財政補助收入-社會保險補助結(jié)余540707.23元，于2016年5月?lián)苋搿肚甘胸斦?曲靖市林業(yè)局關(guān)于下達2015年天然林資源保護工程經(jīng)費的通知》（曲財農(nóng)〔2015〕296號）下達屬于2015年度社會保險經(jīng)費500000.00元，2015年底實際社會保險補助資金結(jié)余1040707.23元。
對超兩年以上存量資金，鑒于縣南林局在審計期間積極整改，已將結(jié)余資金繳入縣級財政，本次審計不再作處理，今后應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）其他資金方面存在的問題
1.應(yīng)繳未繳工會經(jīng)費120457.60元
經(jīng)審計南林局工會賬套發(fā)現(xiàn)，2014年至2016年三年從各套賬戶中分別提取工會經(jīng)費378457.60元劃入工會經(jīng)費賬套，單位在三年中實際撥繳縣總工會經(jīng)費258000.00元，未繳120457.60元在工會經(jīng)費賬戶中直接使用。
根據(jù)規(guī)定，對應(yīng)繳未繳工會經(jīng)費120457.60元，責成單位自行整改，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。
2.房屋處置及租金等收入在往來款項中核算3126466.00元
截至審計時止，師宗縣南林局幾個賬套中發(fā)現(xiàn)收入在往來款項中核算，未納入當年收入核算，造成當年收入不實計3126466.00元。分別為：
（1）商店賬套，2016年至2017年房租收入列其他應(yīng)付款-房屋維修費科目核算計709850.40元，其中，2016年317125.00元；2017年392725.40元。
（2）商店賬套，2010年至2017年商店賬套其他應(yīng)付款-房屋轉(zhuǎn)讓費科目中核算單位出售的舊房屋轉(zhuǎn)讓費計610068.50元，于2012年劃入單位企業(yè)賬套作收入507068.50元，止2017年底余103000.00元。
（3）汽車隊賬套，2014年至2017年在汽車隊賬套中反映的四年房租收入348080.00元，列其他應(yīng)付款-公共環(huán)境管理費科目核算。
（4）企業(yè)賬套，各種土地承包費等收入計1965535.60元，其中，2010年以前收取荒山造林承包費630407.70元，列專項應(yīng)付款-荒山造林承包費科目核算；2010年至2018年4月商品林采伐林地占用管理費619667.00元，列專項應(yīng)付款-林地占用管理費科目核算；2014年至2017年收取公共環(huán)境管理費、垃圾清運費及車位占用費等715460.90元，列其他應(yīng)付款-公共環(huán)境管理費。
根據(jù)規(guī)定，房屋處置及租金等收入在往來款項中核算的3126466.00元，責成單位自行整改，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。
3.房屋租金收入欠繳各種稅費
延伸審計2010年至2017年幾套賬簿資料反映，房屋租金收入3230760.90元，其中，商店賬套反映房屋租金收入2594554.90元；汽車隊賬套反映房屋租金收入636206.00元，各賬套應(yīng)稅收入應(yīng)繳未繳各種稅費。
根據(jù)規(guī)定，對租金收入欠繳各種稅費問題，審計移送稅務(wù)部門處理。
4.欠繳企業(yè)所得稅
截至2017年底南林局商店賬套分配利潤科目累計余額1589256.13元，該賬套累計利潤應(yīng)繳未繳企業(yè)所得稅。
根據(jù)規(guī)定，對欠繳企業(yè)所得稅問題，審計移送稅務(wù)部門處理。
三、審計意見建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣審計局建議：一是對債權(quán)債務(wù)的審計清理中發(fā)現(xiàn)，各賬套中的往來款項賬面余額過大，建議單位組織人員進行認真清理，做到應(yīng)收盡收，應(yīng)付盡付，盡快核銷相關(guān)賬務(wù)。二是進一步增強聚財理財意識，廣開財路，確保收入的穩(wěn)健增長，加強對單位收入管理制度，將應(yīng)當納入單位收入管理的款項在年終結(jié)算中如實反映。三是嚴格遵守政府采購程序，對該進行招投標和政府采購的項目應(yīng)當及時辦理相關(guān)審批、公示及采購手續(xù)。四是加強會計基礎(chǔ)工作，嚴肅財經(jīng)紀律，細化內(nèi)部規(guī)章制度，嚴格按照《中華人民共和國會計法》及《事業(yè)單位會計制度》《企業(yè)會計準則—基本準則》等相關(guān)規(guī)定，加大對所屬部門的管理和監(jiān)督力度，督促下屬單位健全和完善財務(wù)管理、資金使用等制度，進一步規(guī)范會計行為。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣南盤江林業(yè)局高度重視，積極采取措施進行整改，將自收到報告之日起30日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當書面告知師宗縣審計局，同時向師宗縣人民政府報告，并向社會公告。