師宗縣審計(jì)局關(guān)于師宗縣扶貧辦2018年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及全縣“十三五”以來(lái)東西部扶貧協(xié)作幫扶情況審計(jì)的專(zhuān)題報(bào)告
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2019年第2號(hào)：師宗縣審計(jì)局關(guān)于師宗縣扶貧辦2018年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及全縣“十三五”以
來(lái)東西部扶貧協(xié)作幫扶情況審計(jì)的專(zhuān)題報(bào)告
2019年第2號(hào)（總第122號(hào)）
（二0一九年五月十日公告）
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師宗縣審計(jì)局 |
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審計(jì)結(jié)果公告 |
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SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第2號(hào) (總第122號(hào))
師宗縣審計(jì)局 |
師宗縣審計(jì)局關(guān)于師宗縣扶貧辦2018年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及全縣“十三五”以來(lái)東西部
扶貧協(xié)作幫扶情況審計(jì)的專(zhuān)題報(bào)告
師宗縣人民政府：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定，師宗縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2019年2月至4月，對(duì)師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)情況專(zhuān)題報(bào)告如下:
一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)
（一）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。
1.組織機(jī)構(gòu)情況
師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室是師宗縣人民政府直屬主管扶貧業(yè)務(wù)的工作部門(mén)，內(nèi)設(shè)7個(gè)職能部門(mén)，核定人員編制21人，核定
車(chē)輛編制1輛，2018年末實(shí)有人員24人，實(shí)有車(chē)輛1輛。師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室除本級(jí)外無(wú)二級(jí)預(yù)算單位。
2.部門(mén)預(yù)決算情況
師宗縣財(cái)政局下達(dá)師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室2018年度預(yù)算總額為1138.18萬(wàn)元，其中：年初批復(fù)預(yù)算394.85萬(wàn)元，追加調(diào)整預(yù)算743.33萬(wàn)元。決算報(bào)表反映，2018年部門(mén)總收入1121.32萬(wàn)元，總支出1101.85萬(wàn)元，年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余6.6萬(wàn)元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余26.07萬(wàn)元。
3.部門(mén)業(yè)務(wù)管理情況
截至2018年末，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室已建立項(xiàng)目庫(kù)（縣級(jí)），以前年度使用的縣級(jí)專(zhuān)項(xiàng)扶貧項(xiàng)目庫(kù)已停止使用。根據(jù)《師宗縣人民政府關(guān)于師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室變更<師宗縣2018-2020年脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃（縣級(jí)項(xiàng)目庫(kù)）>請(qǐng)示的批復(fù)》（師政復(fù)〔2018〕161號(hào)）要求,師宗縣扶貧辦編制完成《師宗縣2018-2020年脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃（縣級(jí)項(xiàng)目庫(kù)）》并通過(guò)評(píng)審?？h級(jí)項(xiàng)目庫(kù)由兩部分組成：一是縣級(jí)整合6.25億元，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主導(dǎo)實(shí)施的與脫貧攻堅(jiān)工作緊密相關(guān)的項(xiàng)目，項(xiàng)目來(lái)源于鄉(xiāng)級(jí)路線圖；二是由縣直行業(yè)部門(mén)主導(dǎo)實(shí)施的與脫貧攻堅(jiān)緊密相關(guān)的項(xiàng)目，該部分項(xiàng)目資金來(lái)源于部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金，項(xiàng)目來(lái)源于縣直各行業(yè)部門(mén)。2018-2020年全縣計(jì)劃共整合涉農(nóng)資金6.25億元用于脫貧攻堅(jiān)建設(shè)，10個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）圍繞安排的資金額度進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)。
截至2018年末，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室項(xiàng)目的申報(bào)由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)縣人民政府，縣人民政府根據(jù)《師宗縣2018-2020年脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃（縣級(jí)項(xiàng)目庫(kù)）》進(jìn)行審批，審批通過(guò)后鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）及縣直行業(yè)部門(mén)根據(jù)縣財(cái)政局資金劃撥情況實(shí)施項(xiàng)目。由于國(guó)辦大數(shù)據(jù)平臺(tái)未開(kāi)放，導(dǎo)致項(xiàng)目尚未納入國(guó)辦系統(tǒng)項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備與管理。
4.“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)支出情況
師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室“三公”經(jīng)費(fèi)2018年度財(cái)政預(yù)算撥款12.68萬(wàn)元, 與上年度一致，沒(méi)有增長(zhǎng)或減少；“三公”經(jīng)費(fèi)2018年共支出9.27萬(wàn)元,比上年度減少27.15萬(wàn)元，下降74.55%；會(huì)議費(fèi)2018年共支出20.47萬(wàn)元，比上年度增加12.56萬(wàn)元，增長(zhǎng)158.79%；培訓(xùn)費(fèi)2018年共支出8.29萬(wàn)元，比上年度增加7.9萬(wàn)元。
5.部門(mén)存量資金情況
2018年末，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室部門(mén)存量資金26.07萬(wàn)元。
6.國(guó)有資產(chǎn)管理情況
截至2018年末，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室固定資產(chǎn)總值133.52萬(wàn)元，其中，上年結(jié)轉(zhuǎn)152.42萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入0.58萬(wàn)元，當(dāng)年減少19.48萬(wàn)元（原因?yàn)椋航?jīng)師宗縣車(chē)輛改革辦公室批準(zhǔn)報(bào)廢車(chē)輛2輛，合計(jì)19.48萬(wàn)元）。
7.以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改情況
（1）無(wú)公函接待15.32萬(wàn)元。
（2）未貫徹落實(shí)厲行節(jié)約的相關(guān)規(guī)定，公務(wù)接待費(fèi)不減反增2.39萬(wàn)元。
（3）違規(guī)發(fā)放驗(yàn)收及評(píng)審勞務(wù)費(fèi)1.11萬(wàn)元。
（4）擠占挪用項(xiàng)目資金100.2萬(wàn)元。
以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室均已整改落實(shí)到位。
（二）東西部扶貧協(xié)作幫扶資金及項(xiàng)目基本情況。
1.東西部扶貧協(xié)作幫扶資金收支情況
2017年至2018年，師宗縣累計(jì)收到上海市寶山區(qū)協(xié)作幫扶資金共計(jì)3479萬(wàn)元（計(jì)劃回?fù)苜Y金0萬(wàn)元），其中:直接用于受援地項(xiàng)目資金3479萬(wàn)元，計(jì)劃回?fù)苤г巾?xiàng)目資金0萬(wàn)元。
截至2018年末累計(jì)支出協(xié)作幫扶資金2199.52萬(wàn)元，其中：用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展894.17萬(wàn)元，用于農(nóng)村建設(shè)1188.35萬(wàn)元，用于勞務(wù)協(xié)作117萬(wàn)元；回?fù)苤г劫Y金0萬(wàn)元。
截至2018年末結(jié)存協(xié)作幫扶資金1279.48萬(wàn)元，其中：本級(jí)財(cái)政部門(mén)結(jié)存875萬(wàn)元，本級(jí)主管部門(mén)結(jié)存57萬(wàn)元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)存347.48萬(wàn)元。
2.東西部扶貧協(xié)作幫扶項(xiàng)目推進(jìn)實(shí)施情況
2017年至2018年，師宗縣計(jì)劃實(shí)施幫扶項(xiàng)目17個(gè)。本次審計(jì)抽查的13個(gè)幫扶項(xiàng)目中，已完工或?qū)嵤┩戤呿?xiàng)目5個(gè)，在建或正在實(shí)施項(xiàng)目7個(gè)，尚未建設(shè)實(shí)施項(xiàng)目1個(gè)。
3.政策貫徹落實(shí)情況及取得的成效
2016年至2018年，上海市積極響應(yīng)國(guó)家東西部扶貧協(xié)作號(hào)召，拓展協(xié)作領(lǐng)域，加大幫扶力度，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村建設(shè)、勞務(wù)合作等方面開(kāi)展具體的幫扶事項(xiàng)。
上海市寶山區(qū)人民政府選派了2名干部，2名醫(yī)療、教育等專(zhuān)業(yè)人才支持師宗縣農(nóng)村建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展及醫(yī)療教育工作；支援建設(shè)各類(lèi)幫扶項(xiàng)目17個(gè)，其中，農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目5個(gè)，產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目10個(gè)，勞務(wù)協(xié)作項(xiàng)目2個(gè)，逾1.99萬(wàn)各族群眾受益，逐步改善了項(xiàng)目區(qū)貧困群眾基本生產(chǎn)生活條件。師宗縣為承接?xùn)|部資金等，轉(zhuǎn)發(fā)了《上海市對(duì)口支援云南省項(xiàng)目管理辦法》，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)出臺(tái)了《2017年滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目實(shí)施方案》及《2018年滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目實(shí)施方案》。
師宗縣人社局2018年度組織培訓(xùn)了600多人次，帶動(dòng)貧困人口就業(yè)300多人，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定脫貧300多人；圭車(chē)村人飲工程解決了54戶224人的安全飲水問(wèn)題；產(chǎn)業(yè)扶貧，五龍民族手工藝加工展示中心、漾月溫氏生豬養(yǎng)殖、大同香菇大棚種植及龍慶豆溫黑山羊養(yǎng)殖項(xiàng)目已竣工尚未驗(yàn)收，建設(shè)4240平方米生產(chǎn)車(chē)間已投入使用，共吸納57人實(shí)現(xiàn)就業(yè)，吸納建檔立卡貧困戶368戶入股分紅，增收148.2萬(wàn)元。
4.以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改情況
（1）大同街道辦事處成品垃圾箱結(jié)算價(jià)偏離市場(chǎng)價(jià)；
（2）大同街道辦事處基礎(chǔ)設(shè)施工程量收方結(jié)算不規(guī)范；
（3）大同街道辦事處造價(jià)咨詢(xún)公司審核后提供的工程量清單不全；
（4）大同街道辦事處產(chǎn)業(yè)資金撥付到施工單位個(gè)人賬戶；
（5）五龍鄉(xiāng)人民政府支付工程進(jìn)度款資料不齊全；
（6）五龍鄉(xiāng)人民政府工程量收方不規(guī)范。
以上2017年度滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目審計(jì)查出問(wèn)題，師宗縣大同街道辦事處和五龍鄉(xiāng)人民政府均已整改落實(shí)到位。
審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室能夠貫徹落實(shí)有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行職能職責(zé)。2018年度的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況基本做到真實(shí)、合法、有效，履行了工作職責(zé)。提供的2018年度的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)的反映了其財(cái)務(wù)收支情況，但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，在基本支出及項(xiàng)目支出方面、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面、業(yè)務(wù)管理方面還存在一些問(wèn)題與不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。同時(shí)，審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，師宗縣還存在滯留上海市對(duì)口支援云南省新增項(xiàng)目資金、擅自改變幫扶項(xiàng)目計(jì)劃或?qū)嵤﹥?nèi)容等問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
（一）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
此次審計(jì)了師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室2018年度預(yù)算資金2223.17萬(wàn)元，其他資金2210.83萬(wàn)元，審計(jì)查出主要問(wèn)題金額10.46萬(wàn)元。
1.基本支出及項(xiàng)目支出方面存在的問(wèn)題
（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算支出104572.84元。
師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室2018年度，會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出287513.49元，超預(yù)算支出104572.84元，其中，2018年會(huì)議費(fèi)預(yù)算數(shù)為114599.90元，實(shí)際支出204659.40元，超預(yù)算支出90059.50元；培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算數(shù)為68340.66元，實(shí)際支出82854.00元，超預(yù)算支出14513.34元。
上述做法違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（〔1994〕國(guó)務(wù)院令第21號(hào)）第四十七條“政府財(cái)政部門(mén)必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)各級(jí)的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（〔2004〕國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）第六條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。鑒于師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室工作任務(wù)的繁重，此次審計(jì)不作處理處罰，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室應(yīng)在今后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定。
2.項(xiàng)目未納入國(guó)辦系統(tǒng)項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備與管理
截至2018年末，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室項(xiàng)目的申報(bào)由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)師宗縣人民政府，師宗縣人民政府根據(jù)《師宗縣2018-2020年脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃（縣級(jí)項(xiàng)目庫(kù)）》進(jìn)行審批，審批通過(guò)后鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）及縣直行業(yè)部門(mén)根據(jù)師宗縣財(cái)政局資金劃撥情況實(shí)施項(xiàng)目。目前，由于國(guó)辦大數(shù)據(jù)平臺(tái)未開(kāi)放，導(dǎo)致項(xiàng)目尚未納入國(guó)辦系統(tǒng)項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備與管理。
上述做法違反了《云南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)云南省省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算周期管理暫行辦法的通知》（云財(cái)預(yù)〔2013〕329號(hào)）第十條 “省級(jí)項(xiàng)目申報(bào)實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。（二）嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)和審批程序，按部門(mén)預(yù)算編審體系的內(nèi)容和要求，完善項(xiàng)目信息，規(guī)范項(xiàng)目信息填報(bào)，做好項(xiàng)目的審核、論證、遴選及排序工作，將符合條件的項(xiàng)目，納入項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備。（三）項(xiàng)目庫(kù)管理是一項(xiàng)經(jīng)常性工作，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。項(xiàng)目庫(kù)是申報(bào)項(xiàng)目的唯一入口，各部門(mén)應(yīng)將國(guó)家和省新出臺(tái)的重大支出政策需落實(shí)的項(xiàng)目及時(shí)納入項(xiàng)目庫(kù)管理，編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)直接從項(xiàng)目庫(kù)中遴選項(xiàng)目。項(xiàng)目入
庫(kù)時(shí)，部門(mén)應(yīng)組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初評(píng)，確保項(xiàng)目質(zhì)量。”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室應(yīng)在國(guó)辦大數(shù)據(jù)平臺(tái)開(kāi)放期間盡快完成項(xiàng)目錄入工作，納入國(guó)辦系統(tǒng)項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備與管理。
（二）東西部扶貧協(xié)作幫扶審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
擅自改變幫扶項(xiàng)目計(jì)劃或?qū)嵤﹥?nèi)容
審計(jì)組于2019年3月26日對(duì)高良鄉(xiāng)滬滇協(xié)作項(xiàng)目進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)實(shí)施方案中新建“垃圾填埋場(chǎng)”項(xiàng)目（建設(shè)面積3畝，建設(shè)資金20萬(wàn)元），無(wú)變更審批手續(xù)，擅自變更為“垃圾臨時(shí)堆放點(diǎn)”。
上述做法不符合《上海市對(duì)口支援云南省項(xiàng)目管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則》滬合組辦〔2014〕36號(hào)）第十七條“未列入年度計(jì)劃的項(xiàng)目不得使用援滇資金”、第十八條“年度計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自變更或調(diào)整。（一）援滇項(xiàng)目遇特殊情況無(wú)法實(shí)施或資金另有來(lái)源需變更的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位提出申請(qǐng)，報(bào)云南省領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核同意后，由云南省領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室函告上海市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審定，中止項(xiàng)目實(shí)施，停撥（收回）資金。未使用的項(xiàng)目資金可用于調(diào)整后的新項(xiàng)目”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)成高良鄉(xiāng)人民政府按照上述規(guī)定程序?qū)υ擁?xiàng)目實(shí)施方案作變更調(diào)整，完善變更審批手續(xù)。
三、審計(jì)建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣審計(jì)局建議：一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，細(xì)化內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用財(cái)政資金，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)行為。二是加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施方案編制基礎(chǔ)工作，因地制宜編制符合當(dāng)?shù)貙?shí)情的實(shí)施方案，最大化的實(shí)現(xiàn)協(xié)作資金效益，提高項(xiàng)目質(zhì)量。三是縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按《上海市對(duì)口支援云南省項(xiàng)目管理辦法》的規(guī)定及時(shí)將項(xiàng)目資金撥付到項(xiàng)目實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)辦公室高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，將自收到報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。