根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2021年4月2日至2021年11月29日，對師宗縣龍慶彝族壯族鄉(xiāng)人民政府（以下簡稱“龍慶鄉(xiāng)政府”）2019年滬滇扶貧協(xié)作產(chǎn)業(yè)項目進行了就地審計。
一、被審計單位建設(shè)項目基本情況及評價
（一）項目立項批準情況。
該項目根據(jù)《關(guān)于2019年部分上海援滇項目調(diào)整的復(fù)函》（滬合組辦〔2019〕53號）立項建設(shè)，批復(fù)內(nèi)容為：同意調(diào)整龍慶鄉(xiāng)杜吉村光伏扶貧項目為龍慶阿那黑村委會拐村松山梁子發(fā)展檸檬種植200畝?？傎Y金321萬元，計劃用于滴灌系統(tǒng)建設(shè)投資91.60萬元；坡改梯24萬元；田間機耕路9.9萬元；土地流轉(zhuǎn)和管護（三年）168萬元；苗木采購和定植27.5萬元。
（二）招投標、合同執(zhí)行及完成情況。
1.灌溉系統(tǒng)，于2019年11月25日通過邀請招標的方式，確定云南國凱建設(shè)工程有限公司為中標單位，并于2019年11月30日，與中標單位簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同內(nèi)容為新建灌溉系統(tǒng)（滴灌）一套，包含水源點新建200立方米蓄水池一座，水泵房一座，灌溉網(wǎng)管一套（含配水干管、配水支管、配水毛管及相關(guān)配件）合同價為903266.91元。完成情況：新建灌溉系統(tǒng)（噴灌）一套，水泵房一座，灌溉網(wǎng)管一套（含配水干管、配水支管、配水毛管及相關(guān)配件），合計1188608.99元，超合同價的原因是投標內(nèi)為是滴灌系統(tǒng)，實際實施為噴灌系統(tǒng)。
2.坡改梯工程，于2019年11月29日通過邀請招標的方式，確定了曲靖市興晟建筑工程有限公司為中標單位，并于2019年12月2日簽訂了建設(shè)工程施工合同，合同數(shù)量200畝，合同價為1180元/畝，合計236000元。完成租地205.52畝，坡改梯后由斜面變?yōu)槠矫?，建成后面積為188.845畝，合計222837.10元。
3.苗木采購，于2019年12月30日通過邀請招標的方式，確定福清市鑫青承種苗產(chǎn)業(yè)有限公司為中標單位，并于2020年1月2日簽訂了《種苗購售合同》，采購12000棵，合同價為15元/株，合計180000元。實際栽植11883棵。
4.微生物菌劑化肥采購，于2020年1月11日與河南沃普豐肥業(yè)有限公司簽訂了《肥料購銷合同書協(xié)議》，合同價為2565/噸，共24噸合計61560元。實際購買24噸，單價為2565/噸。
5.土地流轉(zhuǎn)和管護，于2019年12月31日與龍慶鄉(xiāng)阿那黑村委會簽訂了《龍慶鄉(xiāng)2019年滬滇協(xié)作產(chǎn)業(yè)扶貧項目移交管護協(xié)議》。完成租地205.52畝，合計367614元；2020年栽植和管護費用117790元。
6.入園道路土方開挖，于2020年1月10日簽訂了入園道路開挖補充合同，土方開挖單價為8元/m3。實際完成入園道路土方開挖6040.32m3，單價為8元/m3，合計48322.56元。
（三）項目決算及資金支付情況。
該項目完成投資2177732.64元。其中，檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)1188608.99元；苗木采購171000元；坡改梯及機耕路271159.65元；微生物菌劑化肥采購61560.00元；土地流轉(zhuǎn)367614元；2020年栽植和管護費用117790元。截至2019年6月5日，根據(jù)龍慶鄉(xiāng)政府提供的財務(wù)資料反映：滬滇扶貧協(xié)作產(chǎn)業(yè)資金3210000元師宗縣財政局已全部劃撥到龍慶鄉(xiāng)財政所，已支付1935698元，苗木采購支付171000.00元；檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)支付1105524.00元；坡改梯及機耕路工程支付230000.00元；微生物菌劑化肥支付61560.00；土地流轉(zhuǎn)支付367614.00元。未支付資金242034.64元。結(jié)余資金1032267.36元用于完善基礎(chǔ)建設(shè)及后續(xù)管護。
審計評價：審計結(jié)果表明，該項目履行了投資計劃批準、工程招投標、合同管理等程序，項目建成后，發(fā)揮了社會效益、生態(tài)效益、扶貧效益，龍慶鄉(xiāng)的產(chǎn)業(yè)條件得到改善，為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。
二、審計工作成效
2021年4月5日報送2019年滬滇扶貧協(xié)作產(chǎn)業(yè)項目完成投資2140600.91元，其中，檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)1260267.26元；苗木采購180000元；坡改梯及機耕路271159.65元；微生物菌劑化肥采購61560.00元；土地流轉(zhuǎn)367614元。
經(jīng)審計，1.檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)，報審結(jié)算價為1260267.26元，從報送資料看，PE50、PE63、PE110管存在工程量表與標注工程量不一致；審計組實地抽查發(fā)現(xiàn)多計活動板房工程量，鋼制水箱、DN80鍍鋅鋼管與市場價不符，不能滿足結(jié)算的要求。2.苗木采購價格偏高。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計期間，龍慶人民政府及時督促施工單位重新結(jié)算，檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)再次結(jié)算價1188608.99元，節(jié)約資金71658.27元；苗木采購節(jié)約資金9000元。
三、審計建議
（一）龍慶鄉(xiāng)政府嚴格規(guī)范收方，做好工程量收方記錄，做到數(shù)據(jù)來源真實準確。
（二）后續(xù)管護及基礎(chǔ)設(shè)施完善費用的支付由鄉(xiāng)村振興局監(jiān)督，龍慶鄉(xiāng)政府負責(zé)資金使用的合規(guī)性。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改意見
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍慶鄉(xiāng)政府自收到本報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當書面告知師宗縣審計局，同時向師宗縣人民政府報告，并向社會公告。